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极彩app下载安装-深圳广田集团股份有限公司关于2018年年报问询函的回复布告

admin 2019-06-23 328人围观 ,发现0个评论

本公司及董事会全体成员保证信息发表的内容实在、精确、完好,没有虚伪记载、误导性陈说或严重遗失。

深圳广田集团股份有限公司(以下简称“公司”或“广田集团”)于2019年6月13日收到深圳证券买卖所中小板公司处理部《关于对深圳广田集团股份有限公司2018年年报的问询函》(中小板年报问询函【2019】第363号)(以下简称“问询函”),现就问询函中问题的回复布告如下:

1、陈述期内,你公司完结归归于上市公司股东的净赢利(以下简称“净赢利”)3.48亿元,较上年同期下降46.13%,其间榜首至第四季度公司完结的净赢利分别为7,240.58万元、2.08亿元、1.81亿元、-1.13亿元。

(1)请你公司结合陈述期内客户会集状况、订单状况、工程进展、信誉方针、结算办法等的改动详细阐明陈述期内净赢利下滑起伏较大的原因及合理性。

【公司回复】

一、2018年度外部运营环境发作较大改动,经济下行压力加大,公司董事会、处理层活跃战胜晦气影响,完结了全年事务全体平稳运转、订单继续添加的方针。全年完结运营收入143.98亿元,同比添加14.86%。但因为财物减值丢失计提、融资环境改动导致财务费用添加、本年出资收益较上年大幅下降等归纳要素导致2018年净赢利比上年同期下降。

1、前五大客户比照状况:

单位:亿元

2、新签定单状况:

由上表可见,公司首要客户为有实力的大型上市公司、国有企业等,前五大客户收入占当期运营收入份额超越50%,2018年度与2017年度比较未呈现大的动摇,公司首要客户坚持安稳,契合公司既定的“大商场、大客户、大项目”战略。一起,2018年新签定单进一步添加,较2017年添加47.39%,坚持杰出展开态势。

公司所属修建装修职业,首要从事工程施工和规划项目,职业特色比较显着。工程进展与结算办法需求与甲方(发包方)和谐承认,与项目性质和客户布景有直接联系,一般依据项目进展承认工程收入,工程结算价款包含工程进展款、竣工决算款及工程质保金,一般选用银行转账、收据等结算办法。2018年金融环境有所改动,银行缩短信贷规划,下流房地产职业和部分客户资金压力加大,导致公极彩app下载安装-深圳广田集团股份有限公司关于2018年年报问询函的回复布告司应收款回款速度放缓,收据结算添加,活动资金占压较大,应收账款周转速度下降,然后也对公司2018年现金流和盈余状况构成影响。

二、2018年度净赢利改动的首要项目和原因如下:

1、财物减值丢失影响

2018年,受房地产继续调控及融资环境趋严影响,下流房地产商场客户资金趋于严重,跟着公司事务规划安稳添加,相应地应收账款继续攀升,2018年应收账款净添加20.10亿元。依据公司坏账计提方针,工程到达结算期后计提份额会显着上升,2018极彩app下载安装-深圳广田集团股份有限公司关于2018年年报问询函的回复布告年到达结算期未回收的应收账款添加显着,因而导致2018年度坏账减值丢失同比添加3.49亿元。别的本年度计提商誉减值丢失0.60亿元。

2、财务费用影响

2018年度,受房地产商场继续调控影响,房地产商资金压力较大,调整付款办法和结算办法志愿闪现,公司为保证资金安全,经过添加银行融资、应收账款保理和转让贴现收据等办法进行筹集资金,使得全年发作财务费用4.05亿元,同比添加2.78亿元,增幅218.97%。

3、出资收益影响

2018年度公司承认出资收益0.30亿元,较上年同比下降1.53亿元,首要原因系2017年因全资子公司深圳广田高科新资料有限公司(以下简称“广田高科”)增资扩股引进第三方股东,股权被稀释导致公司丢失操控权,依照《企业管帐原则第2号一长时刻股权出资》规矩按公允价值从头计量,与原账面价值的差额构成出资收益1.60亿元。

综上所述,公司2018年度主营事务平稳,导致公司2018年度净赢利同比下滑首要原因系受财物减值丢失计提、财务费用添加以及出资收益同比下降等归纳要素的影响。

(2)请结合你公司近两年分季度净赢利改动趋势以及职业季度间差异趋势等剖析你公司第四季度净赢利大幅下滑的原因及合理性,是否存在收入跨期问题,请你公司年审管帐师核对并发表清晰定见。

一、同职业上市公司各季度净赢利状况:

由上表可见,极彩app下载安装-深圳广田集团股份有限公司关于2018年年报问询函的回复布告同职业上市公司各季度净赢利有其各自特色和动摇,各季度间存在显着差异,尤其是2018年第四季度净赢利改动起伏较大,在职业界较为遍及。

二、公司近两年影响净赢利的首要项目:

从上表可见,公司2018年第四季度净赢利大幅下滑首要系受财物减值丢失计提、财务费用上升和出资收益下降的影响,其间财物减值丢失的计提系依据企业管帐原则要求和公司实践状况,于财物负债表日进行减值测验计提而构成;财务费用与公司有息负债结构相关,其发作反映了资金占用利息本钱;出资收益下降受偶发要素影响。

综上所述,公司各季度运营收入比较均衡,依据各季度实践工程进展依照制作合同原则核算工程项目收入,不存在跨期承认收入景象。公司2018年第四季度净赢利大幅下滑首要系受财物减值丢失计提、财务费用添加和出资收益下降归纳要素的影响。

【管帐师核对定见】

管帐师核对了公司近两年分季度净赢利改动状况,剖析2018年第四季度净赢利大幅下滑的原因首要是受财物减值丢失计提、财务费用上升和出资收益下降归纳影响所造成的。

核对剖析了各季度收入改动状况,依据收入承认方针,各季度收入均依据工程进展承认,有相应的施工进展函为依据。经核对,公司收入的改动首要是遭到工程进展的影响,不存在收入跨期承认。

2、陈述期内,你公司运营活动发作的现金流量净额为4.49亿元,较上年同期下降57.27%。请你公司剖析运营活动发作的现金流量净额下滑的原因及合理性,并结合你公司有息债款规划及有息债款期限结构等剖析你公司是否存在会集偿付危险;阐明公司的现金流状况等对公司偿债才能的影响,以及你公司拟采纳的偿债保证办法。

一、公司2017年度、2018年度运营活动现金流首要改动状况

2018年度,公司运营活动现金流量净额较上年同比下降57.27%,首要受两方面的影响:2018年外部经济环境显着改动,国内经济下行压力增大,下流房地产职业受方针调控、银行借款紧缩等要素影响导致资金状况严重,客户回款节奏放缓,回款规划下降,公司尽管活跃采纳催款办法,但作用闪现较慢。跟着公司运营规划扩展,公司员工数量及薪酬开销较上年同期有所上升。

二、同职业上市公司运营活动现金流状况:

由上表可见,同职业上市公司2018年运营活动现金流量净额较上年发作不同程度下滑,公司改动趋势与同职业上市公司根本共同。公司2018年运营活动现金流量净额下滑是客观运营状况所造成的,契合公司实践状况。

三、截止2018年底,公司有息债款总额38.82亿元,期限结构如下:

公司一年内到期的有息负债为23.10亿元,占有息负债总额的59.50%。2019年全年按季度偿付时刻表如下:

截止现在,2019年公司已累计偿付18.70亿元到期债款,占1年以内到期债款的份额高达80.95%,未发作到期债款无法准时偿付的状况。公司剩下债款为公司债及中期收据12.72亿元,到期日2020年;银行长时刻借款3亿元,到期日2025年;还款资金来源首要为自有资金、银行借款等。据上述猜测与剖析,公司2019年各项债款可经过自有资金、当期结算回款等资金归还,不存在会集偿付的危险。

为了缓解运营性现金流下滑的危险,公司把运营活动现金流根赋性改进和全体资金安全作为作业要点,首要采纳以下偿债保证办法:公司已拟定预算处理原则,将严厉实行出入预算处理,保证公司稳健运营,防备各类危险;公司将加大应收账款回收力度,集团结算回款小组统筹各运营单位回款,拟定活跃可行的应收账款回款专项方案;严把项目承接关,严厉按合同实行施工职责与收款权力;继续坚持与各类金融安排杰出的协作联系,完结公司资金融资方针。

3、年报显现,你公司存在多项应收账款证券化事务,请你公司详细阐明以下事项:

(1)你公司各期应收账款证券化的详细内容,包含但不限于证券称号、发行规划、估量到期日、本金及预期收益付出条款、以及广田控股集团有限公司为优先级证券预期收益及本金供给差额许诺职责的详细内容。

一、截止2018年底,公司共发行三期应收账款证券化事务,三期发行内容如下:

注:招商创融-广田集团应收账款财物支撑专项方案(以下简称“应收账款证券化首期”或“首期应收账款证券化”)、招商创融-广田集团应收账款(第2期)财物支撑专项方案(以下简称“应收账款证券化2期”、招商创融-广田集团2018年榜首期应收账款财物支撑专项方案(以下简称“应收账款证券化3期”)。

二、应收账款财物支撑专项方案本息分配条款如下:

1、依据《标准条款》,处理人依照下列次序对专项方案账户内的资金进行相应的分配或运用:

(1)以现金办法付出专项方案的应缴税金;

(2)以现金办法付出挂号保管安排的财物支撑证券挂号保管服务费(处理人以固有财物垫支挂号保管服务费的,则处理人垫支的该笔费用在此优先受偿)、应收账款转让挂号费、资金划付等相关费用、挂号保管安排兑付兑息手续费;

(3)以现金办法付出处理人的处理费(如该兑付日为第【一】个兑付日)、保管人的保管费、财物服务安排的服务费(如有)、监管银行的监管费(如有)、审计费(含询证费)及其他专项方案费用;

(4)以现金办法向优先1级财物支撑证券持有人付出每一计息期间的预期收益,直至优先1级财物支撑证券持有人累计获得足额的预期收益;

(5)以现金办法向优先2级财物支撑证券持有人付出每一计息期间的预期收益,直至优先2级财物支撑证券持有人累计获得足额的预期收益;

(6)以现金办法向优先3级财物支撑证券持有人付出每一计息期间的预期收益,直至优先3级财物支撑证券持有人累计获得足额的预期收益;

(7)以现金办法向优先1级财物支撑证券持有人付出截止该兑付日止的未获偿付的优先1级财物支撑证券本金,直至优先1级财物支撑证券持有人累计获得足额的本金;

(8)以现金办法向优先2级财物支撑证券持有人付出截止该兑付日止的未获偿付的优先2级财物支撑证券本金,直至优先2级财物支撑证券持有人累计获得足额的本金;

(9)以现金办法向优先3级财物支撑证券持有人付出截止该兑付日止的未获偿付的优先3级财物支撑证券本金,直至优先3级财物支撑证券持有人累计获得足额的本金;

(10)向优先级财物支撑证券持有人足额分配其本金和预期收益后,专项方案的剩下专项方案财物(包含但不限于剩下专项方案资金)归次级财物支撑证券持有人一切。

2、依据《标准条款》,专项方案停止后,专项方案财物按下列次序清偿(若同一次序的多笔金钱不能足额分配时,按各项应受偿金额的份额付出):

(1)付出清算费用;

(2)交纳专项方案所欠税费(如有);

(3)清偿未受偿的处理费、保管费、监管费及其他专项方案费用;

(4)付出优先1级财物支撑证券持有人未受偿的预期收益;

(5)付出优先1级财物支撑证券持有人未受偿的本金;

(6)付出优先2级财物支撑证券持有人未受偿的预期收益;

(7)付出优先2级财物支撑证券持有人未受偿的本金;

(8)付出优先3级财物支撑证券持有人未受偿的预期收益;

(9)付出优先3级财物支撑证券持有人未受偿的本金;

(10)剩下专项方案财物分配给次级财物支撑证券持有人。

三、广田控股集团有限公司为优先级证券预期收益及本金供给差额许诺职责如下:

依据《差额付出许诺函》,差额付出许诺人广田控股集团有限公司不行吊销及无条件地向处理人(代表财物支撑证券持有人)许诺对专项方案资金依据《标准条款》不足以付出优先级财物支撑证券的各期预期收益和悉数未归还本金的差额部分承当补足职责。

(2)你公司各期应收账款证券化事务的详细展开状况,包含各期转让应收账款的详细状况、优先劣后级的继续涉入状况、回款是否逾期、各个阶段的资金流向以及公司的详细管帐处理,请年审管帐师对公司应收账款证券化事务的资金流入流出状况以及管帐处理进行核对并发表清晰定见。

一、各期转让应收账款的详细状况

截止2018年12月31日,未发作应收账款证券化事务中约好的回款逾期现象。

二、继续涉入状况

结合公司财物支撑专项方案首要条款,标明公司已将应收账款一切权上简直一切的危险和酬劳搬运,优先级财物支撑证券部分契合停止承认条件可予以停止承认,而公司购买的次级财物支撑证券承以为一项应收金钱出资计入可供出售金融财物,依据次级财物支撑证券继续涉入程度承认继续涉入财物和继续涉入负债。其在报表内的处理,列示如下:

单位:万元

三、各阶段的资金流向及详细管帐处理

1、各阶段的资金流向

资金流入:广田集团经过收款账户收到应收账款转让款;

资金流出:(1)在每一个资金归集日,广田集团将一切收款账户中归归于根底财物的回收款划转至监管账户;(2)在每一个回收款转付日,财物服务安排不行吊销地授权监管银即将监管账户内收到的回收款在扣除实行费用后的余额划转至专项方案账户;(3)除专项方案停止的景象外,各期专项方案账户中的专项方案工业,先扣除专项方案敷衍的税和费用,再向优先1级证券持有人分配当期预期收益,(如有剩下)再向优先2级证券持有人分配当期预期收益,(如有剩下)再向优先3级证券持有人分配当期预期收益,(如有剩下)再偿付优先1级证券本金,直至优先1级证券的本金悉数兑付结束,(如有剩下)再偿付优先2级证券本金,直至优先2级证券的本金悉数兑付结束,(如有剩下)再偿付优先3级证券本金,直至优先3级证券的本金悉数兑付结束,(如有剩下)再将一切剩下工业向次级证券持有人分配。

2、详细管帐处理

发行时:

(1)向专项方案转让应收账款

借:银行存款

借:坏账预备-应收账款

贷:应收账款

贷:运营外收入(2)广田集团购买次级证券

借:可供出售金融财物

贷:银行存款(3)依其继续涉入程度承认金融财物、金融负债

借:其他活动财物(或其他非活动财物)-继续涉入财物-次级财物支撑证券

贷:其他活动负债(或其他非活动负债)-继续涉入负债-次级财物支撑证券

存续期间及兑付时:

(1)存续期间回款归集

借:银行存款

贷:其他敷衍款

(2)将归集回款划转至专项方案

借:其他敷衍款

贷:银行存款

(3)完结兑付清算时

借:银行存款(或应收账款)

贷:可供出售金融财物

贷:坏账预备-应收账款

贷:出资收益

借:其他活动负债(或其他非活动负债)-继续涉入负债-次级财物支撑证券

贷:其他活动财物(或其他非活动财物)-继续涉入财物-次级财物支撑证券

提前完结兑付时:

(1)兑付时

借:其他敷衍款-自有资金兑付部分

贷:银行存款(注:该部分系公司以自有资金付出专项方案兑付的差额部分)

(2)管帐报表列报调整自有资金兑付差额部分

借:其他活动财物-待履约财物

贷:其他敷衍款-自有资金兑付部分

注:首期应收账款证券化兑付构成代履约财物,到预期到期日,广田控股已承当相应的差额许诺职责。

管帐师核对了公司应收账款证券化各期发行文件,查看了应收账款证券化已转让应收账金钱目回款及付出财物支撑方案的银行流水,并就其管帐处理是否契合事务本质、是否契合企业管帐原则规矩进行了剖析。

经核对,公司关于应收账款证券化事务的管帐处理契合《企业管帐原则》要求。

(3)请公司自查对各期财物证券化事务的信息发表状况,是否存在以定时陈述替代暂时陈述的景象。

公司各期财物证券化事务的信息发表状况如下表所示:

依据《深圳证券买卖所上市规矩》第九章9.2第(四)条规矩“买卖的成交金额(含承当债款和费用)占上市公司最近一期经审议净财物的10%以上,且肯定金额超越一千万元,应当及时发表。”

2018年12月26日,公司树立了“招商创融-广田集团2018年榜首期应收账款财物支撑专项方案”,本期专项方案实践收到的参加资金为5亿元。因该金额未到达公司最近一期经审议净财物的10%以上,故公司未发表关于本期专项方案的树立布告,不存在以定时陈述替代暂时陈述的景象。

4、年报显现,公司榜首大客户为我国恒大集团,陈述期内公司对其出售额占公司年度出售总额的48.65%;公司的榜首大供货商为广州恒大资料设备有限公司,陈述期内公司对其收买额占公司收买总额的11.81%。

(1)请结合你公司运营特色及职业特征,阐明公司是否存在对大客户严重依靠,公司防备客户过度依靠危险的办法。

公司一直是我国公共修建装修职业龙头企业之一,位居我国修建装修职业百强企业归纳实力第二,也是国内从事住所精装修事务的职业领导者,是国内修建装修职业为数不多可以一起大批量、高密度、多区域施行各类型、各级别住所精装修事务的大型装修公司。

我国恒大集团作为国内最大的房地产开发商之一,住所产品简直悉数采纳精装修交给办法,我国恒大集团多年来坚持住所精装修交给形式和广田集团饯别的绿色装修展开理念相吻合。与此一起,我国恒大集团依据本身展开需求,树立了严厉、齐备的供货商考评系统,致力于不断甄选优质供货商并与之树立长时刻战略协作联系。公司与恒大自2007年战略协作以来,经过商场化充沛竞赛的继续检测和挑选,逐渐构成了现在的协作规划,公司于2018年再度获得恒大颁发的“杰出战略协作伙伴”的最高荣誉,是其对公司十多年一直坚持精细化处理、高标准服务的高度认可。

近五年公司与我国恒大集团事务展开状况:

从上表可见,公司与我国恒大集团协作联系十分安稳,两边互为重要的战略协作伙伴。

因为公装商场对开发商的归纳实力、继续开发才能要求较高,为操控运营危险,公司更乐意和规划较大、标准化程度高、开发项目继续、展开预期相对安稳的大客户协作。公司定位“大商场、大客户、大项目”三大营销战略,妥善平衡事务结构,有用地提高优质工程项目份额,在继续加强与榜首大客户战略协作伙伴联系根底上,近年来还要点开辟了我国修建、华润置地、招商蛇口、碧桂园、中粮、杰出、苏宁、保利、罗湖区工务局、融创、佳兆业、金地等大,构成了大客户多元化展开态势,有用操控单一客户危忧郁症险。

综上所述,公司与我国恒大集团的协作是长时刻商场挑选的成果,协作规划处于商场合理规划,不存在对其的严重依靠;公司将不断加大大客户的开辟力度,逐渐添加新的优质大客户。

(2)请你公司阐明你公司榜首大客户及榜首大供货商是否存在相相联系,公司事务独立性是否存在危险。

公司榜首大客户我国恒大集团与公司榜首大供货商广州恒大资料设备有限公司(以下简称“恒大资料”)存在相相联系,恒大资料为我国恒大集团孙公司。依据职业常规,部分工程项目的发包方为了保证其产品风格、质量的安稳和共同,对首要表现其风格及质量层次的资料往往会选用甲指乙供形式。对挑选收买甲指乙供资料的部分,公司会与恒大资料独自签署资料收买合同,就资料品牌、标准、配送等进行约好;恒大资料长时刻依托我国恒大集团现已构成了显着的集采规划效应,具有丰厚的供货商资源,比较各项主材的商场价,恒大资料的各项资料收买价格优势较为显着,向其收买甲指资料有利于工程项目节省本钱和提高功率;一起,公司建有完善、独立的营销及供应链系统,与我国恒大集团、恒大资料的协作不影响公司事务独立性。

5、陈述期末,你公司应收账款账面价值为100亿元,较期初添加25.13%。

(1)请结合同职业公司的状况阐明你公司应收账款添加的原因及合理性,一起请结合你公司收入承认方针、应收账款信誉方针等阐明应收账款增幅大于运营收入增幅的原因。

一、2018年底,公司应收账款净额为100.10亿元,占期末总财物47.74%,较期初添加25.13%。公司归于修建装修职业,受房地产商场和金融商场影响较大,2018年外部经济环境呈现显着改动,国内经济下行压力增大,下流房地产职业受方针调控、银行借款紧缩等要素影响导致资金状况严重,加上部分客户改动结算办法,导致公司应收款全体回款速度变慢。别的修建装修职业依照工程进展收取工程款,工程进展与结算进展存在必定时刻差,因甲方单位工程进展、结算速度放缓,然后导致修建装修职业应收账款居高不下。

二、同职业应收账款改动状况如下表所示:

由上表可见,2018年同职业应收账款规划全体呈现不同起伏的添加,公司全体增幅25%,在同职业公司中居于中位值。

三、公司的收入承认方针采纳竣工百分比法,依据甲方或监理公司书面认可的工程竣工进展回执承认收入,各年坚持了一贯性,未发作改动;公司部分合同付款条件在陈述期从原有的依照月度申报并结算工程进展款改动为进程中不收取进展金钱,竣工后一次性收至90%工程款。此部分对应的金钱首要在2019年回收,导致期末应收账款添加31.97亿元,占公司期末应收账款总额的28.67%。

综上所述,2018年公司受宏观经济和融资环境改动、客户回款速度放缓,以及首要客户结算形式改动等许多要素影响,导致应收账款添加起伏高于运营收入的增幅。

(2)请结合你公司应收账款坏账计提方针、信誉方针、均匀信誉期时刻改动状况、同职业坏账预备计提水平、公司前史坏账发作水相等阐明你公司应收账款坏账预备计提的充沛性,针对信誉期内的应收账款选用余额百分比法计提5%的坏账预备的合理性,请管帐师核对并阐明针对应收账款坏账预备计提的合理性实行的详细审计程序。

一、公司归于修建装修职业,依据职业特色,应收账款发作于工程施工合同的不同阶段,公司的工程款一般分为工程预付款、工程进展款、竣工检验、竣工结算款及质量保证金等阶段:

1、工程预付款。指施工合同缔结后由发包人依照合同的约好,在正式开工前(一般30天内)预先付出给公司的用以施工预备、置办资料等所需的金钱。开工后按约好的时刻和份额逐次扣除。

2、工程进展款。指施工进程中,发包方按合同有关条款规矩付出给公司的金钱。公司依据当月实践完结的工程量,按合同约好的时刻递送给出申请陈述及请款单给发包方,发包方收到报表后核实承认并付出工程进展款。工程进展款按实践完结工程量的必定份额付出(一般为70%-85%)。

3、竣工检验。工程竣工后,具有竣工检验条件,公司按合同有关规矩供给完好的竣工资料及竣工检验陈述。工程项目竣工检验合格后,一般付出至合同总价的80%-85%。

4、竣工结算款。工程竣工检验后,两边依照合同的相关约好进行工程竣工结算。工程竣工结算后一般付出至工程结算价款的95%-97%。

5、质量保修金。依据国家法令、行政法规的有关规矩,公司对交给运用的工程在质量保修期内(一般装修2年,防水5年)承当质量保修职责,工程质量保证金一般为施工合同价款的2.5%-5%,保修期从工程实践竣工之日核算。

公司在与发包方处理工程价款结算时承认应收账款,工程结算价款包含工程进展款、竣工结算款及工程质保金。一起公司归纳考虑应收账款的性质和应收账款的账龄,区分为单项计提、信誉期内组合、账龄组合等不同类型,依据不同的危险特征承认不同的坏账计提办法,比较全面、充沛地反映了应收账款的回收危险。

二、公司的坏账计提方针和坏账预备金率以及与同职业上市公司比较

1、公司的坏账方针及与同职业的比较

公司和同职业上市公司亚厦股份、宝鹰股份、全筑股份坏账计提方针相似,以事务类型和金钱类型作为危险等级分类或信誉办法区分的依据,四家修建装修事务模块坏账计提与公司的比照状况,如下所示:

由上表可见,公司的应收账款坏账计提方针较为慎重。

2、2018年度公司应收账款坏账预备金率与同职业比对状况

由上表可见,公司坏账预备拨备率高于同职业均匀水平,坏账计提较为充沛。

结合公司应收账款坏账计提方针、信誉方针、同职业坏账预备计提水相等方面,本公司的应收账款坏账预备计提是充沛的,恰当地反响了应收账款的危险水平。

公司归于修建装修职业,依据职业特色,其应收账款发作于工程施工合同的不同阶段,包含在建、竣工以及结算阶段,不同阶段应收账款的危险特征存在显着的差异,相应坏账预备的计提份额应有所不同。

依据公司坏账方针,信誉期内的应收账款归于工程结算前构成的,此阶段工程项目正常施工,公司与客户交流严密,金钱根本上是按合同约好的进展实行,公司对客户和工程状况点评充沛及时,应收账款坏账危险低,因而公司坏账方针采纳余额百分比法按5%计提是契合商业常规和职业习气的。

管帐师复核了信誉期内应收账款实践丢失和核销状况,从财务数据来看,工程结算前呈现应收款大额丢失的或许性较低,实践丢失很小,现有的坏账预备计提份额可以掩盖此阶段应收款的信誉危险。

关于同职业的比照状况,现在职业中关于信誉期内的应收账款坏账预备计提份额如下:

由上表可见,现在同职业上市公司信誉期内的应收账款遍及选用余额百分比法计提坏账预备,而且计提份额遍及为5%,公司针对信誉期内应收账款依照5%计提的坏账预备与职业不存在违背。

6、陈述期末,你公司应收收据余额为8.98亿元,较期初添加101.34%。陈述期内,你公司新增应收收据贴现开销2.12亿元。请你公司阐明陈述期内公司结算办法是否发作严重改动,应收收据余额及贴现开销大幅添加的原因及合理性,报备你公司前五大应收收据客户状况,并结合应收收据均匀回收期等阐明应收商业承兑收据是否存在兑付危险和资金周转危险,坏账预备计提是否充沛。

一、陈述期内公司部分合同结算办法发作改动,收据结算办法增多。2017年底应收收据余额为4.46亿元,2018年底应收收据余额为8.98亿元,同比添加101.35%,公司对收到的收据进行了相应的贴现、背书或转让以改进营运资金状况,致使贴现开销及背书添加;公司的应收收据均为正常事务运营活动发作,出票方的信誉资质杰出。

二、公司前五大应收收据客户明细如下:

公司获得的商业承兑汇票一般期限为六个月至十二个月,到期后根本能得以兑付收款,均匀回收期180天至360天;从兑付状况来看,上述商业承兑收据不存在兑付危险和资金周转危险。

三、同职业应收收据计提坏账预备的状况如下:

由上表可见,同职业上市公司关于应收商业承兑汇票均不独自计提坏账预备。

公司应收商业承兑汇票的方针为公司长时刻协作的闻名地产公司,其信誉度有着较高保证,从实践操作来看,收据的运用契合公司与客户的商业信誉安排。截止本问询函回复日,公司仅在2018年度发作两笔商业承兑汇票逾期未承兑状况,触及商业承兑汇票金额600万,占全年收到承兑汇票总额的0.13%,占比极低。一起,公司现已将此项应收收据转入应收账款并计提了相应的减值预备。依据企业管帐原则规矩,应收收据在到期不能回收,或有确凿证据标明企业所持有未到期应收收据不可以回收或回收的或许性不大时,应将其账面余额转入应收账款,计提相应坏账预备。依据公司收据实践状况,收据变现才能显着高于应收账款,商业收据的信誉危险较低,因而公司未对商业承兑汇票计提减值预备。

7、陈述期末,你公司长时刻股权出资期末余额为5.35亿元,未计提减值预备。请结合首要股权出资标的的前史运营状况、2018年度财务数据、未来盈余猜测等阐明长时刻股权出资未计提减值预备的原因及合理性,请你公司年审管帐师进行核对并发表清晰定见。

公司长时刻股权出资2018年底余额5.35亿元,其间首要长时刻股权出资标的为广田高科。该长时刻股权出资的余额为5.00亿元,占长时刻股权出资期末余额的93.46%。

广田高科首要运营事务为出售家具和木制品,并供给家具和木制品的装置服务。2017年12月,广田高科引进第三方增资扩股,公司持有的对广田高科的股权份额被稀释下降为32%,增资后,公司将其作为联营公司选用权益法进行核算。因为广田高科固定生产本钱过高,2017年度和2018年度的净赢利分别为-1,757.25万元和-3,179.67万元,公司现已依照企业管帐原则对广田高科的长时刻股权出资承认了相应的出资丢失。

2017年增资扩股时,公司对广田高科的悉数股东权益进行公允价值点评,经点评公司持有的广田高科股权公允价值为5.10亿元。2018年底,公司对广田高科的长时刻股权出资进行了减值测验。截止2018年12月31日,广田高科经审计账面净财物未发极彩app下载安装-深圳广田集团股份有限公司关于2018年年报问询函的回复布告作显着改动,其间归归于公司的账面净财物为4.51亿元。广田高科首要点评增值财物为土地运用权和房子修建物,均坐落深圳区域。参阅2017年度的点评办法,依据现在房地产商场趋势,广田高科的土地运用权和房子修建物2018年12月31日的账面价值为2.79亿元,依据相同地段同类土地房子的商场价格核算出的公允价值为4.62亿元,点评增值1.83亿元。归纳考虑广田高科陈述期末账面净财物和首要财物的点评增值状况,公司持有的广田高科2018年底长时刻股权出资公允价值约为5.10亿元,高于其账面余额(其账面余额为5.00亿元)。公司持有的广田高科的长时刻股权出资不存在减值。

依据《企业管帐原则》规矩,关于公司持有联营企业的长时刻股权出资等,公司应每年于财物负债表日判别是否存在减值痕迹。如存在减值痕迹的,则估量其可回收金额,并进行减值测验。减值测验成果标明财物的可回收金额低于其账面价值的,按其差额计提减值预备并承认相应的减值丢失。可回收金额为财物的公允价值减去处置费用后的净额与财物估量未来现金流量的现值两者之间的较高者。

管帐师获取企业关于长时刻股权出资的减值剖析成果进行复核,查询2018年度深圳区域房地产改动状况;获取被出资单位2018年度财务报表,判别其财务状况,结合公司运营现状判别未来可回收金额是否合理。

经核对,公司2018年底长时刻股权出资未存在减值,管帐处理契合《企业管帐原则》要求。

8、陈述期末,你公司商誉原值为4.3亿元,已计提商誉减值金额为7,492.22万元,请结合相关标的盈余状况、成绩许诺完结状况、职业展开状况和未来盈余猜测等,阐明商誉减值预备计提的测算依据、是否充沛、合理,请你公司年审管帐师进行核对并发表清晰定见。

一、截止2018年12月31日,公司商誉构成明细如下:

陈述期末,公司延聘点评安排对各标的公司进行专业点评,点评安排依据有关法令、法规和财物点评原则、财物点评原则,依照必要的点评程序,选用收益法,将与进行减值测验相关的标的公司相关财物承认为财物组,选用现金流折现办法承认其可回收金额,然后对公司拟进行商誉减值测验所触及的各财物组的可回收价值进行了点评。

各标的公司处理层依据商誉减值测验时点职业状况、合同状况以及企业运营方案,对企业未来运营状况进行合理猜测。在猜测进程中充沛考虑企业所在职业、本身特色(如企业竞赛力、客户资源、处理经验)及恰当添加率,使猜测数据尽或许实在表现企业处理层在猜测时点对企业未来收益、本钱、费用的合理预期。

二、首要标的公司点评测验要害参数列示

注:猜测期赢利系息税前赢利。

三、各首要公司近三年成绩及点评测验状况如下:

1、广田方特

注:净赢利与商誉减值点评口径共同,系税前赢利扣除坏账预备金额(下同)

经复核,广田方特近三年运营收入添加率、净赢利率等方针与商誉点评的要害参数根本坚持共同。经点评测验,2018年底广田方特商誉不存在减值。

2、成都华南

经复核,成都华南近三年运营收入均匀添加率与商誉点评猜测期运营收入添加率根本共同。公司2018年度受下流房地产商场调控影响,部分已开工项目进展减缓,导致收入有所下滑,但到年报出具日,成都华南在手订单金额4.46亿元,未来成绩添加保证程度较高。经点评测验,2018年底成都华南商誉不存在减值。

3、南京柏森

经复核,南京柏森收买后公司逐渐加强整合力度,展开根底进一步夯实,但因为收买时预期相对达观,全体估值偏高。依据公司运营状况及估量订单状况,经点评,2018年底南京柏森计提商誉减值预备5,299.82万元。

4、泰达出资

经复核,泰达出资并购后开辟了我国恒大集团等新的商场和客户,收入添加敏捷,并购整协作用显着;但完结净赢利与收买成绩许诺存在误差,首要原因系下流客户回款减慢导致坏账预备计提和财务费用等添加。依据公司运营状况及估量订单获得和完结状况,经点评,2018年底泰达出资计提商誉减值预备1,076.72万元。

5、广田生态

经复核,广田生态因前期产量规划较小,后期规划提高难度较大,商誉点评猜测期运营收入添加低于最近三年运营收入均匀添加。经点评,2018年底广田生态计提商誉减值预备883.48万元。

管帐师使用了专家的作业,对公司延聘的点评安排的作业成果进行了复核,包含:

1、将详细猜测期收入添加率与公司的前史收入添加率以及职业前史数据进行比较;

2、查看截止点评日标的公司在手订单,将猜测的项目毛利率与以往成绩进行比较,并考虑商场趋势;

3、测验未来现金流量净现值的核算是否精确;点评价量未来现金流量现值时选用的折现率是否在同职业其他公司所选用的区间内;

4、使用第三方点评专家的作业,对点评师商誉减值测算进程所挑选的办法以及参数挑选进行复核。

经核对,公司商誉减值测验进程是恰当的,契合管帐原则要求。

9、请详细阐明陈述期内你公司子公司深圳市广融融资担保有限公司、深圳市广融小额借款有限公司的事务展开状况,包含但不限于详细事务形式、盈余形式、担保及小贷事务规划、公司的危险操控办法,对应事务的坏账预备计提是否充沛,请你公司年审管帐师核对并发表清晰定见。

一、深圳市广融融资担保有限公司事务展开状况

公司为完善装修工程金融工业链,经2015年11月16日举行的第三届董事会第二十一次会议审议经过,于2016年1月出资1亿元设立了深圳市广融融资担保有限公司(以下简称“广融担保”)。广融担保建有全方位的危险操控系统,自树立以来各项事务顺畅拓宽,详细状况如下:

1、广融担保事务形式

广融担保事务规划包含借款担保、收据承兑担保、项目融资担保、交易融资担保等融资性担保事务及诉讼保全担保、履约担保等非融资性担保事务,与担保事务有关的融资咨询、财务顾问等中介服务,以自有资金进行出资。现在,广融担保主营传统借款担保事务及以自有资金托付银行发放托付借款事务。运营的借款担保及托付借款事务契合国家及省、市相关法规要求。

广融担保首要服务于公司工业链,以公司上游供货商、下流客户为方针客户,经过供给专业化的融资担保及配套服务,整合工业资源,促进工业链全体竞赛优势的提高。担保方针首要为与公司有安稳、杰出协作联系的上游供货商、下流客户以及由工业链延伸衍生的优质、危险可控的中小企业及个人客户,依据工业信息、资源整合优势,可有用操控信息不对称带来的危险。

2、广融担保盈余形式

广融担保首要收入包含收取评定费、担保费及托付借款利息。

3、广融担保事务规划

截止2018年底,广融担保期末托付借款余额3000万元,融资担保职责余额692万元。

4、广融担保危险操控办法

广融担保自树立以来严厉实行国务院七部委联合下发的《融资性担保公司处理暂行办法》、国务院令第683号《融资担保公司监督处理条例》及四项配套原则以及《深圳市〈融资性担保公司处理暂行办法〉施行细则》等相关规章原则,一起树立了全方位的内部操控系统,如《事务处理原则》、《危险处理原则》、《项目评定委员会议事规矩》、《存案处理暂行办法》、《严重危险事情应急预案处理原则》、《危险留置原则》、《绩效考核原则》等原则。

广融担保安排架构完善,设置有专门事务部门及危险处理部门,各部门各司其责,责权别离,保证危险操控执行到位。广融担保对外展开事务,有必要严厉实行事前全面调研稽核、项目评定及贷后盯梢处理,并施行反担保办法。

5、对应事务的坏账预备计提状况

广融担保依照职业标准计提未到期职责预备金及担保补偿预备金。未到期职责预备金是广融担保为没有停止的担保职责提取的预备金,按当期融资担保事务担保费用收入的50%提取;担保补偿预备金是广融担保为没有停止的担保合同或许承当的补偿职责提取的预备金(财物负债表日对未停止担保职责余额依照1%计提)。

截止2018年底,广融担保期末托付借款余额3000万元,融资担保职责余额692万元,已计提未到期职责预备金7万元,担保补偿预备金7万元。

二、深圳市广融小额借款有限公司事务展开状况

公司为完结渠道化战略,打造金融服务渠道,经2016年1月14日举行的第三届董事会第二十四次会议审议经过,于2017年3月出资3亿元设立了深圳市广融小额借款有限公司(以下简称“广融小贷”)。广融小贷建有全方位的危险操控系统,自树立以来各项事务顺畅拓宽,详细状况如下:

1、广融小贷事务形式

广融小贷主营事务为小额借款事务,首要服务于公司工业链,以上游供货商、下流客户为方针客户,经过向上游中小微供货商及工业链延伸衍生的优质、危险可控的中小企业及个人客户供给极彩app下载安装-深圳广田集团股份有限公司关于2018年年报问询函的回复布告优质、快捷、实惠的融资服务,协助上游供货商缓解资金压力、扶持其技术创新及展开壮大,构成工业链竞赛优势,然后促进工业生态及结构的优化晋级。

2、广融小贷盈余形式

广融小贷按相关法令法规展开事务,首要盈余形式包含收取评定费及借款利息。

3、广融小贷事务规划

截止2018年底,广融小贷借款余额为2.88亿元。

4、广融小贷危险操控办法

广融小贷自树立以来严厉实行《深圳市小额借款公司试点处理暂行办法》、《关于进一步加强和标准小额借款公司试点准入和审阅作业指引(试行)》等相关规章原则,一起树立了全方位的内部操控系统,如《事务处理原则》、《危险处理原则》、《项目评定委员会议事规矩》、《存案处理暂行办法》、《严重危险事情应急预案处理原则》、《危险留置原则》、《绩效考核原则》等原则。

广融小贷安排架构完善,设置有专门事务部门及危险处理部门,各部门各司其责,责权别离,保证危险操控执行到位。广融小贷对外展开事务,有必要严厉实行事前全面调研稽核、项目评定及贷后盯梢处理,并施行相应担保办法。

5极彩app下载安装-深圳广田集团股份有限公司关于2018年年报问询函的回复布告、对应事务的坏账预备计提状况

广融小贷借款丢失预备按危险特征组合计提。详细方针如下:

(1)借款丢失一般预备按期末借款余额的1%计提。

(2)借款丢失专项预备按借款五级分类原则并按如下份额计提。

广融小贷现在事务展开正常,危险处于可控规划,截止2018年底,广融小贷借款余额为2.88亿元,计提借款丢失预备金287.90万元。

管帐师核对了广融担保和广融小贷的事务形式,获取了事务数据和财务报表,对其坏账预备计提办法和金额进行了核对。

经核对,广融担保和广融小贷坏账预备计提办法契合事务特色,坏账预备计提是充沛的。

10、陈述期内,你公司非经常性损益项目中其他运营收入和开销金额为7,679.83万元,请详细阐明上述其他运营收入和开销的详细性质,公司的管帐处理是否合理,请你公司年审管帐师核对并发表清晰定见。

2018年度,公司非经常性损益项目中其他运营收入和开销详细状况如下:

依据管帐原则规矩,运营外收入反映企业发作的除运营赢利以外的收益,首要包含债款重组利得、与企业日常活动无关的政府补助、盘盈余得、捐献利得(企业承受股东或股东的子公司直接或直接的捐献,经济本质归于股东对企业的资赋性投入的在外)等;运营外开销反映企业发作的除运营赢利以外的开销,首要包含债款重组丢失、公益性捐献开销、十分丢失、盘亏丢失、非活动财物毁损作废丢失等。综上所述,公司已依照原则规矩对上述事项进行正确账务处理并列报非经常性损益项目。

管帐师核对了上述运营外收入和运营外开销的发作凭据,剖析其是否契合《揭露发行证券的公司信息发表解释性布告第1号逐个非经常性损益》界说,剖析其管帐处理是否恰当。

经核对,上述运营外收入和运营外开销的管帐处理是合理的。

11、请你公司参照《深圳证券买卖所职业信息发表指引第6号逐个上市公司从事装修装修事务》中的关于年报发表的相关要求,自查公司发表内容是否完好,若存在遗失,请弥补发表。

公司从事“装修装修事务”的工业,需恪守《深圳证券买卖所职业信息发表指引第6号--上市公司从事装修装修事务》的发表要求,相关发表阐明如下:

上述指引中“第六条 上市公司依据我国证监会相关格局原则要求,发表年度陈述时,应当一起依照下列要求实行信息发表职责”,详细发表要求共十二项,公司发表状况如下:

一、上述第六条之第(一)、(二)、(三)、(六)项,已在公司《2018年年度陈述》第三节“公司事务概要”中“一、陈述期内公司从事的首要事务”、“三、中心竞赛力剖析”中发表。

二、上述第六条之第(四)、(十一)项,已在公司《2018年年度陈述》“第五节重要事项”中“十九、其他严重事项的阐明”中发表。

三、上述第六条之第(五)项,已在公司《2018年年度陈述》“第四节运营状况评论与剖析”中“二、主营事务剖析”中发表。

四、上述第六条之第(七)、(十二)项,已在公司《2018年年度陈述》“第四节运营评论与剖析”中“二、主营事务剖析”之“2、收入与本钱”之“(2)占公司运营收入或运营赢利10%以上的职业、产品或区域状况”发表。

五、上述第六条之第(八)项,已在公司《2018年年度陈述》“第四节运营评论与剖析”中“二、主营事务剖析”之“2、收入与本钱”之“(5)运营本钱构成”发表。

六、上述第六条之第(九)、(十)项,已在公司《2018年年度陈述》“第四节运营评论与剖析”中“二、主营事务剖析”之“2、收入与本钱”之“(4)公司已签定的严重出售合同到本陈述期的实行状况”发表。

综上,公司对照《深圳证券买卖所职业信息发表指引第6号--上市公司从事装修装修事务》的发表要求核对,未发现需求弥补发表内容。

特此布告

深圳广田集团股份有限公司董事会

二一九年六月二十日

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